С какой суммы налог?

Купил авто менее 3 лет назад. При продаже её мне придется платить налог если я её продал за большую сумму, чем купил. В договоре купли-продажи цена аукциона в Корее.А растаможка учитывается?

[Цератозавр]

Уплата налогов при покупке и продаже автомобиля

После того, как совершена сделка купли-продажи у стороны, получившей денежные средства от продажи автомобиля возникает доход. Следовательно возникают налоговые правоотношения.
В соответствии с п. 5 ст. 208 НК РФ налогом на доходы физических лиц облагаются в числе прочих доходы от реализации:
недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;
иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу.
Налоговая ставка по этому виду доходов в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ составляет 13% от суммы дохода.
Но при этом в соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ при продаже автомобиля продавец имеет право на следующие имущественные вычеты:
1. Если автомобиль находился в собственности продавца менее трех лет, то вычет предоставляется на сумму продажи, но не более 125 000 рублей.
Так, например, продается автомобиль, который находился в собственности лица два года. Стоимость продажи - 150 000 рублей. В данном случае налогооблагаемая база будет доход от продажи (150 000 рублей) минус имущественный вычет (125 000 рублей) = 25 000 рублей. Соответственно налог составит 13% х 25 000 рублей = 3 250 рублей.
Если же в вышеописанном случае стоимость автомобиля при продаже составила бы, например, 100 000 рублей (то есть меньше суммы имущественного вычета), то налог бы вообще не подлежал бы уплате.
2. Если автомобиль находился в собственности налогоплательщика три года и более то имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного автомобиля. То есть в этом случае налог на доходы физических лиц не подлежит уплате независимо от цены, за которую был продан автомобиль.
Независимо от того - подлежал ли уплате налог на доходы физических лиц или имущественный вычет был предоставлен в полном объеме, лицо, которое получило доход обязано подать налоговую декларацию. Такая обязанность предусмотрена ст. 228, 229 НК РФ. Налоговая декларация подается самостоятельно налогоплательщиком до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был продан автомобиль и соответственно получен доход. Налоговая декларация подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика.

Спасибо, Цератозавр, это понятно. А растаможка учитывается при расчёте налога? В купле-продажи стоимость моего авто была 150000 р, а с растаможкой под 300000 р.Разница весомая..

Astor
Игорь, а таможил ты его сам? Таможенные платежи произведены от твоего имени лично?

Добавлено спустя 57 секунд:

В договоре купли-продажи цена аукциона в Корее

Сколько?

Таможил не я .Я ,получается, купил его у Владивостокской фирмы.Цена в договоре-152300р.

Тогда в качестве фактических расходов на приобретение имущества ты сможешь предъявить только эту сумму - 152300 руб. Все, что свыше - 13%.
Увы.

[Цератозавр]

Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, продало за 500 000 руб. автомобиль, который был приобретен за 730 000 руб. Автомобилю меньше двух лет. Все документы на приобретение и продажу имеются. Нужно ли платить налог на доход от продажи автомобиля?

Согласно ст. 228 НК РФ физические лица, получающие доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и в установленные сроки уплатить исчисленный налог в соответствующий бюджет.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных ими в налоговом периоде от продажи имущества, находившегося в их собственности менее трех лет, но не превышающих 125 000 руб.
Согласно п. 2 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Вместо использования права на получение указанного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
К расходам, связанным с получением доходов от продажи автомобиля, относятся, в частности, документально подтвержденные затраты на приобретение автомобиля.
В соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ доходы от продажи имущества физическими лицами - резидентами облагаются по ставке 13%.
На основании п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в ст. 227 и ст. 228 НК РФ, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Форма декларации по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ утверждена приказом Минфина РФ от 23.12.2005 N 153н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и Порядка ее заполнения"
Сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Таким образом, при продаже автомобиля у физического лица возникает обязанность по окончании налогового периода представить в налоговый орган декларацию по НДФЛ, отразив в ней сумму дохода от продажи в размере 500 000 руб. и расхода на приобретение автомобиля в размере, не превышающем сумму дохода, т.е. 500 000 руб. с приложение подтверждающих документов, а в случае их отсутствия, воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет в размере 125 000 руб.
Вывод:
Поскольку физическое лицо имеет возможность подтвердить расходы на приобретение автомобиля, ему следует до 30 апреля 2008 года в вышеописанном порядке представить в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию с приложением документов, подтверждающих расходы.
В этом случае у обязанности по уплате налога не возникает.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Семик Дмитрий

Ответ проверил:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ Тюфтина Татьяна

МДА! Так и придется мучиться с этим дизелем ещё полтора года или налог платить и спать спокойно!

[Цератозавр]

C растаможкой ниче не нашел. А не проще ли при продаже указать сумму меньше 150000? Тогда ничё подавать не надо.

C растаможкой ниче не нашел.

Если бы автомобиль таможился лично - то это были бы расходы, непосредственно связанные с приобретением имущества.
Туда же, кстати, при грамотном подходе можно и часть процентов по кредиту присоединять.
Но у Игоря, увы, грустно - ничего свыше суммы в договоре не втиснуть.